要点速览
- 通常您不需要自己的欧盟 EORI 号码：货运代理以其自身名义提交进口报关单。英国的 GB EORI 在欧盟无效。
- 清关时缴纳的进口增值税（Einfuhrumsatzsteuer），在完成德国增值税注册后可作为进项税抵扣。
- 关税和进口增值税是两回事：关税是成本，进口增值税通常可以收回。
- EORI 号码本身免费，但德国海关只会向在德国拥有自己员工和经营场所的欧盟以外公司签发 EORI。
- 150 欧元规则针对的是直发消费者的小包裹，不适用于发往仓库的整批库存。
- 大多数境外卖家无需自己的 EORI 号码：报关单由货运代理以其自身名义提交，作为您的间接代理人。只有当您的公司在德国拥有自己的员工和固定经营场所时，德国海关才会为您签发；届时 Vaytax 代办申请一次性 199 欧元。
- Vaytax 的价格：全包年费 1,299 欧元（含增值税注册）。
信息由 Vaytax 于 2026 年 7 月核实。资料来源：德国海关（Zoll, zoll.de）；德国增值税法（UStG）第 15 条关于进项税抵扣的规定；欧盟增值税指令。
把货物从中国或香港发往德国仓库，会同时触发两套完全不同的制度：海关和增值税。它们由不同机关管理，使用不同的号码，遵循不同的规则，混淆两者是这条链路上最常见的代价来源。本文说明谁在法律上是进口方、需要哪些号码、进口时缴纳的增值税如何收回，以及那条经常被误读的 150 欧元规则到底适用于什么情形。
货物进入德国时，谁是法律上的进口方？
进口方是对进口货物负责、承担进口增值税的一方。对于把库存运往德国仓库自行销售的卖家来说，进口方通常就是贵公司，而以自己名义向海关提交报关单的通常是货运代理，作为您的间接代理人。这是标准安排，不是需要纠正的问题。
进口增值税仍然可以由贵公司作为进项税抵扣：决定抵扣的是谁有权处置这批货物，而不是报关单上写的是谁的名字。您需要的是每票货物的进口税单（Einfuhrabgabenbescheid），请货代每次都转交给您，这是抵扣的依据。
因此在安排头程物流时，值得向货代确认两件事：报关单把贵公司列为进口方，并且进口税单会转交给您。这个问题在货物起运前问，成本是零；在货物到港后才发现，通常已经晚了。
从中国发货到德国需要 EORI 号码吗？
通常不需要您自己的 EORI。清关时报关单上使用的是欧盟 EORI 号码，但在常规安排中，它是货运代理的号码：货代以其自身名义提交报关单，作为您的间接代理人。EORI 是海关识别号，与增值税无关。
几个实务要点：
- 一家公司只有一个 EORI，在整个欧盟范围内有效。
- EORI 号码本身免费，但德国海关只会向在德国拥有自己员工和经营场所的欧盟以外公司签发 EORI；如果您属于这种情况，我们代为申请（199 欧元）。
- 英国的 GB EORI 在欧盟无效。脱欧后，由英国签发的 GB 前缀 EORI 仅适用于英国海关；进口到德国时，报关单上使用的是货代的欧盟 EORI。这一点对香港或中国团队运营的英国公司尤其容易踩坑。
EORI 与增值税注册是两件独立的事：货物凭 EORI 清关（通常是货代的），增值税号让您能够申报并抵扣进口增值税。自行进口并在德国销售的卖家，必须办理的是德国增值税注册。
进口增值税和关税有什么区别？
关税是真实成本，进口增值税通常可以收回。两者在清关时可能一起缴纳，但在账务上的性质完全不同，把它们当成同一笔钱会严重高估落地成本。
- 关税（Zoll）：按商品的 HS 编码和原产地计征，属于不可收回的成本，直接计入您的商品成本。
- 进口增值税（Einfuhrumsatzsteuer）：按货物的完税价格计征，标准税率为 19%。在完成德国增值税注册后，这笔税可以作为进项税在您的德国申报表中抵扣（德国《增值税法》第 15 条）。
因此对一家已完成德国增值税注册的公司来说，进口增值税本质上是现金流问题，而不是成本问题：先在边境缴纳，随后通过申报收回。但前提是您是进口方，并且已经完成注册。在拿到德国税号之前发生的进口，其进口增值税通常需要在号码下来之后，通过补报的方式主张抵扣。
150 欧元规则适用于我的情况吗？
大概率不适用。那条经常被提起的 150 欧元界限，针对的是从欧盟以外直接发给消费者的小额包裹，而不是发往仓库的整批库存。
把两种模式分开看：
- 整批发往德国仓库（FBA、第三方物流、寄售）：这是普通进口。需要 EORI，需要清关，需要缴纳进口增值税，并且需要德国增值税注册。150 欧元界限在这里没有作用。
- 从中国直发给德国消费者的小包裹：适用另一套制度。对于价值不超过 150 欧元的商品，欧盟设有进口一站式（iOSS）机制，在市场平台被视为供应方时，通常由平台负责代收该税。Vaytax 不提供 iOSS 申报服务，此处仅作规则说明，以便您判断这一情形是否与您相关。
顺带说明一个常见混淆：这条界限与关税的免征额度也不是一回事。如果您的模式是备货到德国仓库再销售，那么真正需要关注的是 EORI、进口增值税抵扣和德国增值税注册这三件事。
从中国备货到德国，完整的合规链条是什么样的？
把前面几节串起来，一条典型的链路是这样的：
- 发货前：启动德国增值税注册（通常 4 到 8 周），并与货代确认报关单把贵公司列为进口方、进口税单会转交给您。
- 清关时：货代以其自身名义申报，缴纳关税和进口增值税，把进口税单（Einfuhrabgabenbescheid）转交给您并妥善保留，这是日后抵扣的依据。
- 销售后：按月提交 UStVA，申报德国销售的销项税，同时把进口增值税作为进项税抵扣。
- 持续：零交易的月份也要申报；年度另提交增值税年度申报表。
时间上的现实提醒：增值税注册通常比头程物流更慢。如果货物已经在路上而注册还没开始，货物到港时您很可能还没有税号。这不会阻止清关，但进口增值税要等税号下来后，在相应月份的申报中抵扣，并会产生需要补报的月份。
常见问题
从中国发货到德国需要 EORI 号码吗？
通常不需要您自己的。报关单上使用的是欧盟 EORI，但通常是货运代理的：货代以其自身名义提交报关单，作为您的间接代理人。德国海关只会向在德国拥有自己员工和经营场所的欧盟以外公司签发 EORI；如果您属于这种情况，我们代为申请（199 欧元）。英国签发的 GB EORI 在脱欧后于欧盟无效。
进口德国时缴纳的增值税可以退回吗？
可以。清关时缴纳的进口增值税（Einfuhrumsatzsteuer，标准税率 19%）在完成德国增值税注册后，可以作为进项税在德国申报表中抵扣（德国增值税法第 15 条）。前提是您在清关申报上是进口方，并且已经完成注册。关税则不同，它按 HS 编码和原产地计征，属于不可收回的成本。在拿到德国税号之前发生的进口，其进口增值税通常需要在号码下来之后通过补报主张抵扣。
150 欧元的免税规则适用于发往德国仓库的库存吗？
不适用。150 欧元的界限针对的是从欧盟以外直接发给消费者的小额包裹，而不是发往仓库的整批库存。整批发往德国仓库属于普通进口，需要 EORI、需要清关、需要缴纳进口增值税，并且需要德国增值税注册。对于直发消费者且价值不超过 150 欧元的商品，欧盟设有进口一站式（iOSS）机制，在市场平台被视为供应方时通常由平台代收，Vaytax 不提供 iOSS 申报服务。
货代可以用他们自己的号码替我清关吗？
技术上可以，但这样做通常会让您失去进口增值税的抵扣权。只有清关申报上的进口方才能抵扣进口增值税，如果申报以货代的名义完成，这笔税可能无法在您的德国申报表中收回，从可收回的现金流变成沉没成本。因此在货物起运前，应当向货代明确确认清关申报上的进口方写的是贵公司的名称和号码。