EORI、税号（Steuernummer）与增值税识别号（USt-IdNr）有什么区别？

EORI、Steuernummer、USt-IdNr：三个听起来可以互换、经常被混用，但实际上完全不能互换的德语缩写。境外卖家在德国开展业务的头几周就会同时遇到这三个号码，自然会问：我到底需要哪一个？简短的答案是，它们来自两个不同的机关，承担不同的职责。本文逐一厘清每个号码的含义和适用情形，并回答几乎所有人最后都会问的那个问题：三个是不是都得办？

EORI、Steuernummer 和 USt-IdNr 有什么区别？

它们是由两个不同机关签发的三个不同号码：EORI 是德国海关签发的海关识别号，而 Steuernummer 和 USt-IdNr 是德国税务系统中的税务识别号。前者用于货物跨境通关，后两者用于增值税的计征、申报和交易。

用一句话概括每一个：

• EORI（Economic Operators Registration and Identification number）：由德国海关（Zoll）签发，在欧盟边境确认您的进口商身份。仅在向欧盟进口货物时需要。
• Steuernummer（德国税号）：由您的主管税务局（Finanzamt）签发，是申报德国增值税所使用的号码。
• USt-IdNr（Umsatzsteuer-Identifikationsnummer）：您的欧盟增值税识别号，用于欧盟内部贸易和发票。

最清晰的区分方式是：EORI 关乎海关和货物过境，Steuernummer 与 USt-IdNr 关乎增值税。如果在错误的文件上填错号码，流程就会卡住，所以值得一次性弄清楚。

什么是 EORI 号码，什么情况下需要？

EORI 号码是海关签发的识别号，用于在欧盟边境办理报关。它与增值税申报无关，纯粹是一项海关登记。

货物从欧盟以外进入德国仓库时，报关单上会使用一个欧盟 EORI，但在常规安排中，它是货运代理的号码：货代以其自身名义提交报关单，作为您的间接代理人，进口增值税仍可由贵公司凭进口税单（Einfuhrabgabenbescheid）抵扣。每家公司只有一个 EORI，且在整个欧盟范围内有效。德国海关只会向在德国拥有自己员工和经营场所的欧盟以外公司签发 EORI；如果您属于这种情况，我们代为申请（199 欧元）。

英国的 GB EORI 不等于欧盟 EORI。如果您是英国卖家，英国税务海关总署签发的 GB 前缀 EORI 仅适用于英国海关，脱欧后在欧盟不再有效；进口到德国时，报关单上使用的是货代的欧盟 EORI。

什么是 Steuernummer，用来做什么？

Steuernummer 是德国税号，由您的主管税务局（Finanzamt）签发，是您申报德国增值税所使用的号码。当一家境外公司在德国办理增值税登记时，税务局会分配一个 Steuernummer，该号码在与这一税务局的所有往来中代表您的企业。

Steuernummer 是德国增值税义务的日常工作号码：它出现在您每月的 UStVA（增值税预申报）、年度增值税申报表，以及与税务局的往来函件上。它是与负责您所在国家境外企业的那一个具体税务局绑定的本地号码。拿到 Steuernummer，实际上就是您的德国增值税登记正式生效的时刻：在它签发之前，您无法进行申报。

什么是 USt-IdNr（增值税识别号），与 Steuernummer 有何不同？

USt-IdNr 是您的欧盟增值税识别号，用于欧盟内部贸易和发票；而 Steuernummer 是您用于申报的德国本地税号。两者都来自德国税务系统，但作用层级不同：一个是国内层面的，一个是欧盟层面的。

USt-IdNr 以 DE 前缀加 9 位数字构成，是您进行欧盟跨境业务时的识别号。（德国 EORI 同样以 DE 开头，请勿混淆：EORI 是在边境使用的较长的海关号码，而 USt-IdNr 是 DE 加 9 位数字，用于增值税。）您在欧盟内部 B2B 发票、反向征收交易中使用它，其他欧盟企业也会通过欧盟 VIES 系统验证这个号码，以确认您是已登记的经营者。相比之下，Steuernummer 是您据以提交德国申报表的本地号码。归纳如下：

• Steuernummer ＝ 德国本地税号，由 Finanzamt 签发，用于申报。
• USt-IdNr ＝ 欧盟增值税识别号，用于欧盟内部贸易和开票。

一次德国增值税登记通常会同时产生这两个号码，因此无需分别申请。

三个号码都需要办吗？

对于大多数在德国存放库存的境外卖家，答案是：需要一次增值税登记（由此产生 Steuernummer 和 USt-IdNr）；自己的 EORI 通常不需要。

以最常见的情形来说明：一家境外卖家在德国仓库（第三方物流、亚马逊 FBA 或寄售仓）存放库存，并向德国的 B2C 与 B2B 客户销售。这从第一件库存开始就触发德国增值税登记义务，没有营业额门槛。登记会给您一个 Steuernummer（用于申报）和一个 USt-IdNr（用于欧盟范围内的贸易和开票）。在此之上：

• 货物从欧盟以外进口（例如从英国、美国或中国发往德国）：货代以其自身名义报关，使用它自己的 EORI；待增值税登记生效后，您凭进口税单把进口增值税（Einfuhrumsatzsteuer）作为进项税抵扣。
• 货物以欧盟内部调拨的方式从其他成员国运入：没有进口报关，因此与 EORI 无关；您需要的是增值税登记及相应号码。

Vaytax 能办理这些登记吗？费用是多少？

可以。德国增值税登记和后续申报是 Vaytax 的核心服务：这项登记正是产生您的 Steuernummer 和 USt-IdNr 的环节，随后我们会向税务局提交您每月的 UStVA 和年度申报表。价格为全包年费 1,299 欧元，含德国增值税登记；如果您已经拥有德国增值税号，则为每月 99 欧元。

EORI 是单独的，因为它来自海关而不是税务局。EORI 号码本身免费。大多数境外卖家无需自己的 EORI 号码：报关单通常由货运代理以其自身名义提交，作为您的间接代理人，使用的是它自己的 EORI 号码。只有当您的公司在德国拥有自己的员工和固定经营场所时，德国海关才会为您签发 EORI 号码；在这种情况下，Vaytax 可以使用我们在开户过程中已经收集的公司文件代为提交 EORI 申请，一次性收费 199 欧元。需要说明的是：这笔费用是代办申请的服务费，绝不是号码本身的费用，号码在 Zoll 始终免费。

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